Tributação e Transformação Urbana: Direito da Cidade e Extrafiscalidade após a Reforma Tributária da EC 132

Abstract

La presente disertación investiga la tributación como instrumento de transformación urbana, con énfasis en su función extrafiscal y desde la perspectiva del Derecho a la Ciudad. El estudio parte del análisis de los institutos tributarios y financieros previstos en el art. 4º, inciso IV, del Estatuto de la Ciudad (Ley Federal n.º 10.257/2001), a saber: el Impuesto sobre la Propiedad Predial y Territorial Urbana (IPTU, en Brasil), la Contribución de Mejora y los incentivos fiscales y financieros, examinando su estructura normativa y su efectividad práctica. Se evalúan, adicionalmente, los impactos de la Enmienda Constitucional n.º 132/2023 sobre la tributación urbanística, con énfasis en las modificaciones en la organización fiscal de los Municipios. La investigación contempla, asimismo, el derecho a la vivienda como derecho social fundamental y su correlación con los mecanismos tributarios orientados a la ordenación del suelo urbano. Por último, se analiza la experiencia portuguesa, con foco en la ciudad de Lisboa, como referencia comparativa para la reflexión sobre dinámicas urbanas como la gentrificación y la turistificación. Con un enfoque cualitativo, método deductivo y perspectiva interdisciplinaria, el trabajo busca contribuir al fortalecimiento de la tributación urbanística como instrumento de equidad, sostenibilidad y realización de las funciones sociales de la propiedad.

This dissertation investigates taxation as an instrument of urban transformation, with emphasis on its extrafiscal function and from the perspective of the City Law. The study begins with the analysis of the tax and financial institutes set forth in Article 4, item IV, of the City Statute (Federal Law No. 10,257/2001), namely: the Urban Property Tax (IPTU, in Brazil), the Betterment Contribution, and fiscal and financial incentives, examining their normative structure and practical effectiveness. In addition, the research evaluates the impacts of Constitutional Amendment No. 132/2023 on urban taxation, with emphasis on the changes in the fiscal organization of Municipalities. The investigation also contemplates the right to housing as a fundamental social right and its relationship with tax mechanisms aimed at urban land regulation. Finally, the Portuguese experience is examined, with a focus on the city of Lisbon, as a comparative reference to reflect on urban dynamics such as gentrification and touristification. With a qualitative approach, a deductive method, and an interdisciplinary perspective, this work seeks to contribute to the strengthening of urban taxation as an instrument of equity, sustainability, and the realization of the social functions of property.